Налогообложение
Брокер как налоговый агент
Налоговый агент обязан исчислить, удержать и передать в ФНС налог за налогоплательщика.
Если налоговый агент не смог удержать налог, то налоговый агент передаёт всю информацию о налогооблагаемой базе и налоговой задолженности в ФНС. Ст.24 и ст.226 НК РФ.
В случае, если налоговый агент не смог удержать налог, то обязанность по уплате налога полностью на налогоплательщике. ФНС выставит налоговое уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Ст.23 и 24 НК РФ.
Брокер является налоговым агентом:
1.Фонового ранка Московской биржи
2.Срочный рынок FORTS
3.Фондового рынка Санкт-Петербуржской биржи
На валютном рынке московской биржи брокер не является налоговым агентом!
Доходы на рынке ценных бумаг
Два больших направления:
1.доходы от операций купли-продажи ценных бумаг и ПФИ
2.доходы от владения ценными бумагами(дивиденды и купоны)
Доходы от купли продажи облагаются по ставке 13% НДФЛ (для резидентов). Для нерезидентов ставка -30%
Если речь идет об иностранной валюте, то применяется валютная переоценка (за исключением государственных еврооблигаций) Ст.224 НК РФ
Доходы от владения российскими ценными бумагами облагаются по ставке 13%. Налоговым агентом является или депозитарий, или сам эмитент. Ст.224 НК РФ
Если речь идёт об иностранных ценных бумагах, то ставка налога зависит от страны эмитенты и наличии соглашения об избежание двойного налогообложения между Россией и страной эмитента.
Если СИДН есть, то инвестору необходимо подписать W8BEN(актуально для бумаг США), что подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом США. 10% от дивидендов уходит в Штаты.
Оставшиеся 3% инвестору необходимо задекларировать и заплатить самостоятельно до 15 июля (ст.228 НК РФ)
Необходима справка 1042S. Можно запросить у брокера.
Что будет, если не заплатить налог?
Уплата налогов-обязанность!
Мера ответственности установлена ст.122 НК РФ. (Сумма налога + штрафные пени)
Не забывайте о презумпции добросовестности налогоплательщика!
Основной вопрос: узнаёт ли налоговая о получении дивидендов от иностранных бумаг.
У ФНС пока нет инструментов, которые позволили бы отследить получение «иностранных дивидендов»
Налоговая может выяснить, что вы получали какой-то доход можно только в рамках камеральной проверки.
Случаи разборок по этим 3% бывают крайне редки.
Но это временная тенденция – скоро все изменится!
Уплата налога наша обязанность!
Когда брокер удерживает налог?
Брокер удерживает налог в трех случаях:
1.при закрытии счета
2.при выводе денежных средств со счета
3.после окончания налогового периода
Налоговый период – календарный год.Налог брокер удерживает в течении января следующего года. Если налог удержать брокер не смог, то заплатить налог необходимо будет самостоятельно.Если выводимая сумма меньше НДФЛ, то с выводимой суммы брокер возьмет 13%:
НДФЛ 13 тыс.
Вывод 12900
Налог 13% от 12900=1677 руб.
Если выводимая сумма больше НДФЛ, то с выводимой суммы удерживается вся сумма налога:
НДФЛ 13 тысяч
Вывод 14 тысяч
Брокер удерживает 13 тыс.
На счёт: 1000 руб.
Ст.226.1 п.7-10
При расторжении договора, брокер считает налогооблагаемую базу с момента начала налогового периода до момента подачи заявления на расторжения договора.
Когда возникает излишне удержанный налог.
Излишне удержанный налог возможен, если вы выводили деньги внутри налогового периода и имело место удержание налога.
В феврале заработали 100тыс.
2 comments